在企业财务管理中,银行存款日记账是一项至关重要的记录工具，它能够清晰反映企业银行存款的收入、支出和结余情况，对于企业资金的管理和监控起着关键作用，银行存款日记账究竟该怎么记呢？下面将为您详细介绍。
认识银行存款日记账
银行存款日记账是由出纳人员根据审核无误的银行存款收付凭证,序时逐笔登记的账簿，它通常采用订本式账簿，其账页格式一般有“三栏式”“多栏式”和“收付分页式”三种，常见的三栏式银行存款日记账设有“借方”“贷方”和“余额”三个基本栏目，分别记录银行存款的增加、减少和结存金额。
准备工作
- 选择合适的账簿：根据企业的业务规模和管理需求，选择合适的银行存款日记账账簿，如果企业业务量较小，可选用三栏式订本账；若业务量较大且需要对收支项目进行详细分类记录，则可考虑多栏式账簿。
- 收集相关凭证：在记账前，出纳人员要收集齐全与银行存款收支有关的原始凭证，如银行进账单、支票存根、汇款单等，并确保这些凭证经过严格审核，内容真实、合法、准确。
- 启用账簿：在账簿扉页上填写“账簿启用表”，注明单位名称、账簿名称、启用日期、记账人员和会计主管人员姓名，并加盖名章和单位公章，记账人员或会计主管人员在本年度调动工作时，应注明交接日期、接办人员和监交人员姓名，并由交接双方签名或盖章，以明确经济责任。
记账步骤
- 日期栏：按照银行存款收付业务发生的实际日期填写，确保日期的准确性，以便于日后查询和核对。
- 凭证编号栏：填写据以登账的记账凭证的编号，企业采用通用凭证格式，根据记账凭证登记银行存款日记账时，填入“记×号”；若采用专用凭证格式，按照收款凭证和付款凭证的类别及编号填写，如“银收×号”“银付×号”等，栏**：简要说明经济业务的内容，摘要应清晰明了，能够准确概括业务的性质和主要情况，如“收到××公司货款”“支付××供应商货款”“提取现金备用”等。
- 对方科目栏：填写与银行存款发生对应关系的账户名称，通过该栏目可以了解银行存款收支的来龙去脉，便于进行账务分析和核对，企业销售商品收到银行存款，对方科目则为“主营业务收入”和“应交税费——应交增值税（销项税额）”。
- 借方、贷方栏：根据记账凭证中的借贷方向和金额进行登记，银行存款增加时，将金额记入“借方”栏；银行存款减少时，将金额记入“贷方”栏，企业收到客户转账支付的货款 50,000 元，在日记账的“借方”栏填写 50,000 元；企业开出转账支票支付水电费 2,000 元，在“贷方”栏填写 2,000 元。
- 余额栏：每登记一笔银行存款收支业务后，应及时计算并结出余额，余额的计算公式为：上一笔余额 + 借方发生额 - 贷方发生额 = 当前余额，上一笔余额为 100,000 元，本次借方发生额为 50,000 元，贷方发生额为 2,000 元，则当前余额为 100,000 + 50,000 - 2,000 = 148,000 元，余额应在“借或贷”栏注明“借”字，表示银行存款为企业的资产。
记账注意事项
- 序时登记：银行存款日记账必须按照经济业务发生的先后顺序逐日逐笔登记，不得跳行、隔页，如果发生跳行、隔页，应将空行、空页划线注销，或者注明“此行空白”“此页空白”字样，并由记账人员签名或者盖章。
- 日清月结：每日业务终了，应结出当日的银行存款余额，并与银行对账单进行核对，做到账实相符，每月月末，要结出本月发生额和月末余额，并进行月结，即在本月最后一笔记录下面划一条通栏单红线，在红线下一行的“栏注明“本月合计”字样，结出本月借方和贷方发生额及余额，然后在下面再划一条通栏单红线。
- 准确无误：记账时要认真仔细，确保数字准确、书写规范，如果出现记账错误，应按照规定的方法进行更正，不得随意涂改、刮擦或挖补，常见的更正方法有划线更正法、红字更正法和补充登记法。
- 定期核对：定期将银行存款日记账与银行对账单进行核对，编制银行存款余额调节表，以检查双方记录的一致性，如果发现有未达账项，应及时查明原因并进行调整。
电子记账方式
随着信息技术的发展,许多企业采用电子财务软件进行银行存款日记账的记录和管理，使用电子记账方式具有高效、准确、便捷等优点，同时还能实现数据的自动计算、查询和分析，在使用电子财务软件时，出纳人员只需按照软件的操作流程，输入相关的业务信息，系统即可自动生成银行存款日记账，并进行相应的账务处理，但无论采用何种记账方式，都要确保数据的安全和保密，定期进行数据备份。
正确记录银行存款日记账是企业财务管理的基础工作之一,出纳人员要严格按照规定的方法和流程进行操作，认真履行职责，确保银行存款日记账的真实性、准确性和完整性，为企业的资金管理和决策提供可靠的依据。
